Fokus: Umsatzsteuerkarussell

Fokus: Strafverteidigung bei Umsatzsteuerkarussell

Als Marktteilnehmer können unbeteiligte Unternehmer nichtwissentlich Teil eines Umsatzsteuerkarussells werden. Sie dienen den kriminellen Initiatoren eines solchen als Steuerbetrug angelegten Systems zur Verschleierung ihrer eigenen Spuren. Fliegt eine solche Betrugstat auf, so geraten sämtliche Beteiligte des Warenlieferwegs ins Visier der Ermittlungsbehörden.

Wie funktioniert ein Umsatzsteuerkarussell?

Das Grundmodell der in vielen Varianten bestehenden Steuerbetrugsmodelle besteht darin, dass ein regelmäßig im EU-Ausland ansässiger Unternehmer einem inländischen Unternehmer (so genannter „missing trader“) Waren liefert. Diese Lieferung ist aus Sicht des Ausländers steuerfrei, der innergemeinschaftliche Erwerb wegen des zugleich möglichen Vorsteuerabzugs für den missing trader neutral. Im kollusiven Zusammenwirken veräußert der missing trader nunmehr die Waren oftmals unter Einkaufspreis (Einkaufspreis abzüglich 19%) an den Abnehmer, welcher die gezahlte Vorsteuer ziehen kann. Der missing trader meldet seine Vorsteuer hingegen nicht an oder führt diese nicht an das Finanzamt ab. Dem Staat entsteht ein erheblicher Schaden. Oftmals werden die Waren kollusiv wieder an den ersten Absetzer veräußert und der Kreislauf beginnt von Neuem.

Verteidigung nur vom Fachanwalt für Strafrecht

Sind Sie als Beschuldigter ins Blickfeld des Finanzamts geraten, drohen neben den rein steuerlichen Folgen des Vorsteuerabzugsverbots strafrechtliche Verfolgung. Wer billigend in Kauf nimmt, als Teil eines Umsatzsteuerkarussells beteiligt zu sein, macht sich zumindest der Beilhilfe zur Steuerhinterziehung strafbar. Die Schwelle des bedingten Vorsatz bzw. Eventualvorsatzes ist dabei nicht sehr hoch angesiedelt. Und auch wenn dieser letztendlich entkräftet werden kann, droht die Verhängung eines Bußgelds im Rahmen der Verfolgung von Steuerordnungswidrigkeiten.

Die SPIES. Rechtsanwaltskanzlei vertritt kompetent und engagiert Ihre Interessen im Steuer- und Strafverfahren. Bundesweite Vertretung an allen Finanz- und Strafgerichten, dem Bundesfinanzhof und dem Strafsenat des Bundesgerichtshofs.

Aktuelle Informationen und Nachrichten:

Gut informiert sein heißt nicht ein wenig von allem zu wissen. Sondern alles von wenigen Dingen, vorausgesetzt, es sind die, auf die es ankommt.

Erstberatung Anwalt Skype Facetime Telefon

Corona-Virus Covid-19: Erstberatung und Mandatserteilung auch per skype, Facetime oder Telefon möglich

Erstberatung beim Anwalt trotz Corona-Virus in der Stadt? Auch wenn die Konsultation eines Anwalts so ziemlich das Vertrauenswürdigste und etwas sehr persönliches ist, kann mit der heutigen Technik ein fast gleichwertiger Weg beschritten werden, um eine erste Einschätzung des Rechtsproblems zu bekommen oder die Beauftragung zur gerichtlichen Vertretung in Auftrag zu geben. Bei Rechtsanwalt Spies ist es möglich rechtlichen Rat (Erstberatung oder Beratungsmandat) zu bekommen oder sich in Gerichtsverfahren vertreten

15. März 2020 Keine Kommentare

Steuer-CD Belize deckt Steuerhinterziehung auf

Sofort Selbstanzeige – NRW kauft Steuer-CD Belize

Auch unter CDU-Finanzminister Lutz Lienenkämper kauft das Land Nordrhein-Westfalen eine neue Steuer-CD. Auf ihr sollen die Daten von deutschen Anlegern sein, die Wertpapiere über Offshore-Konten in Belize gehalten haben. Ähnlich wie bei den luxenburger UBS-Depots der „Panama-Papers“ (Kanzlei Mossack Fonseca) sollen die Konten und Depots über Treuhänder und Briefkastenfirmen, zumeist IBC International Business Company oder Trusts, gehalten worden sein. Mit der nunmehr angekauften Steuer-CD sollen die Namen der hinter diesen Strohmännern stehenden Gesellschaften dem Finanzamt bekannt sein. Eine der bekanntesten Treuhänder war die Belize Ltd.

29. November 2019 Keine Kommentare

Focus-Spezial-Experte Spies zu Steuerhinterziehung

Experten-Interview im Focus-Spezial „Recht 2018“ zum Automatischen Informationsaustausch (AIA/AEOI)

Rechtsanwalt Christian Spies gab dem Focus-Spezial „Recht 2018“ Auskunft über die zweite Welle des diesen Monat durchgeführten Automatischen Informationsaustauschs (AIA). Ausländische Banken teilen über deren jeweilige Steuerverwaltung dem deutschen Fiskus Namen, Anschrift, Kontostand und Erträge für das vorherige Kalenderjahr mit. Spätestens mit Abgleich dieser Informationen mit der individuellen Steuerakte des Betroffenen ist die Steuerstraftat entdeckt und eine strafbefreiende Selbstanzeige ist nicht mehr möglich. Wer in den letzten 10 Jahren Steuern

14. September 2018 Keine Kommentare

Selbstanzeige Steuer-CD UBS Luxemburg

Rund 2.000 Kunden der Luxemburger UBS (UBS Luxembourg S.A.) auf neuer Steuer-CD – Nur wer rasch Selbstanzeige erstattet, kann noch straffrei davonkommen

Das Land Nordrhein-Westfalen hat eine neue Steuer-CD angekauft. Auf dem Datensatz sind rund 2.000 Kunden der Schweizer Bank UBS aus dem gesamten Bundesgebiet. Daten über Steuerpflichtige aus anderen Bundesländern werden an die entsprechend zuständigen Steuerfahndungen im Wege der Amtshilfe weitergegeben. Betroffen sind Konten und Depots der ehemaligen Luxemburger Tochter, der UBS Luxembourg S.A. Wie bereits bei zurückliegenden CD-Ankäufen ist zu beachten, dass die angekauften Datensätze auch bereits geschlossene Konten enthalten

27. September 2017 Keine Kommentare

Justizia Urteil des BGH zum besonders schweren Fall der Steuerhinterziehung

Steuerhinterziehern drohen nun schneller höhere Freiheitsstrafe – Bundesgerichtshof zieht Sanktionsschraube weiter an

Steuerhinterziehern drohen höhere Strafen. Ein erst dieser Tage veröffentlichtes Urteil des Bundesgerichtshof vom 27. Oktober 2015 (Az.: 1 StR 373/15) sorgt zukünftig für höhere Strafen, ohne dass es einer Gesetzesänderung bedurfte. Die obersten Bundesrichter legen ab sofort den im Gesetz nicht näher konkretisierten Begriff der „Steuerverkürzung im großen Ausmaß“ in Abkehr zur bisherigen, gefestigten Rechtsprechung schärfer aus. Wurde das große Ausmaß bei Besitzsteuern (bspw. Einkommensteuer, Gewerbesteuer sowie Erbschaft- und Schenkungsteuer)

26. Februar 2016 Keine Kommentare

Ombudsmann schweizer banken

Verwaiste Konten in der Schweiz: Auskunft für Erben über den Ombudsman

Nicht immer erfahren Erben und Testamentsvollstrecker im Erbfall von sämtlichen Vermögenspositionen des Verstorbenen. Idealerweise wird den potentiellen Erben schon zu Lebzeiten eine Vollmacht erteilt oder diese zumindest zu gegebener Zeit über das Auslandsdepot informiert. Doch kann es mitunter auch geschehen, dass der Erblasser dieses Wissen darum mit ins Grab nimmt. Sind die Kontoauszüge und Vermögensaufstellungen dann banklagernd oder handelt es sich gar um ein Nummernkonto bekommen der Erben vom versteckten

16. Dezember 2015 Keine Kommentare